2024年管理會計全面預(yù)算案例分析題實用

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管理會計全面預(yù)算案例分析題篇一

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家大型國有上市公司，主要從事金融保險、電子設(shè)備制造等業(yè)務(wù)。2024年11月5日，丙公司召開2024年度預(yù)算工作會議，就明年的預(yù)算管理分工、預(yù)算控制和目標(biāo)利潤等問題進行了專題研究。會議要點如下：

預(yù)算管理分工方面。預(yù)算管理委員會是公司內(nèi)部預(yù)算管理的決策部門，由總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、各部門負責(zé)人共同組成，預(yù)算管理委員會負責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。

目標(biāo)利潤方面。丙公司2024年實際投資資本平均總額為25000萬元，為擴大產(chǎn)品銷售規(guī)模，計劃2024年初追加5000萬元營運資本，公司核定的投資資本回報率為20%。

預(yù)算控制方面。預(yù)算經(jīng)審批下達后，各個職能部門負責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行一段時間之后，及時地分析預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)差異大小和性質(zhì)采取相應(yīng)的控制策略和控制措施。在預(yù)算控制過程中，首先確定控制標(biāo)準(zhǔn)，然后計量實際績效，最后分析差異，并采取糾偏措施。

要求：

1.指出丙公司的預(yù)算管理組織體系構(gòu)成。

2.指出丙公司預(yù)算管理分工中存在的不當(dāng)之處，并簡要說明理由。

3.依據(jù)目標(biāo)利潤規(guī)劃方法，計算丙公司的目標(biāo)利潤。

4.指出預(yù)算控制過程中應(yīng)遵循的原則。

1.丙公司是大型國有上市公司，其預(yù)算管理組織體系由三部分組成：預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理日常工作機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行單位等。

2.不當(dāng)之處：預(yù)算管理委員會負責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。

理由：預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的日常工作機構(gòu)，在預(yù)算管理委員會的'領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會報告。公司預(yù)算管理的所有工作不是全部由預(yù)算管理委員會負責(zé)的。

3.目標(biāo)利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率=(25000+5000)×20%=6000(萬元)

4.預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則包括：

①加強過程控制;

②突出管理重點;

③剛性控制與柔性控制相結(jié)合;

④業(yè)務(wù)控制與財務(wù)控制相結(jié)合。

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